Продолжительность погашения дебиторской задолженности дни

На этой странице предлагаем ознакомиться с полной информацией по теме: "Продолжительность погашения дебиторской задолженности дни". Здесь собраны и структурированы тематические данные. При возникновении вопросов можно обратиться к дежурному юристу.

Коэффициент оборота дебиторской задолженности

Содержание

Days sales outstanding, DSO

Срок погашения дебиторской задолженности (Days sales outstanding, DSO) – аналитический показатель, который применяют для оценки финансовой устойчивости в краткосрочной перспективе. Обозначает средний период времени, который проходит с момента продажи товара покупателю до момента погашения дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся предприятию-поставщику товаров и услуг, со стороны заказчиков продукции, которую отгружают с отсрочкой платежей, поэтому покупатели являются должниками, дебиторами поставщика.
Коэффициент DSO характеризирует эффективность отношений с клиентами, как много времени занимает процесс ожидания денег за проданную продукцию, насколько грамотно в компании отлажены процессы с погашением дебиторской задолженности.
Синонимы: Срок оборота дебиторской задолженности, оборачиваемость дебиторской задолженности в днях, средний срок получения платежа, Average collection period — ACP, Days sales outstanding, Receivable Turnover in Days – RTD, период оборачиваемости дебиторской задолженности.

Формула расчета коэффициента DSO

На практике используются следующая формула расчета срока погашения дебиторской задолженности:
DSO = DAP * AR / NS
Где:
DAP – длительность одного периода, дней;
AR (Account receivable) – дебиторская задолженность, у.е.;
NS (Net Sales) – выручка нетто от всех видов продаж. Среднегодовая реализация в кредит, у.е.
Показатель DSO измеряется в днях и показывает среднее число рабочих дней, требуемых для взыскания задолженности. Также показатель определяет, сколько раз погашались счета к получению или сколько единиц выручки получено с 1 у.е. дебиторской задолженности. Чем ниже полученный результат, тем быстрее дебиторская задолженность обращается в денежные средства, и, следовательно, повышается ликвидность оборотных средств предприятия. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях со взысканием средств по счетам дебиторов.

Предназначение Days sales outstanding

Рассчитав оборачиваемость дебиторской задолженности, можно проанализировать:
1) Темпы роста дебиторской задолженности.
2) Долю сомнительных долгов (качество дебиторской задолженности).
3) Лимиты дебиторской задолженности в компании и влияние ее качества на ликвидность компании.
4) Насколько грамотно поставщик выстраивает кредитную политику в целом, существует ли система мотивации клиентов к досрочной оплате выставленных счетов.
5) Как спланировать следующие платежи и (или) поставки, когда последующая продажа рассчитана на погашение предыдущей задолженности.

Как интерпретировать результаты оборота дебиторской задолженности

Полученные результаты анализа надо сравнить со средними показателями для данной отрасли, то есть учитывать специфику ведения бизнеса. Также необходимо учитывать особенности политики продаж компании, которая регулирует возникновение и сроки дебиторской задолженности. Если кредитная политика компании определяется как агрессивная, это подразумевает высокий уровень рентабельности и риска. То есть, компания преднамеренно предоставляет своим клиентам отсрочку оплаты дольше, чем остальные конкуренты. И наоборот, консервативная политика характеризуется высокой ликвидностью, низким риском (термин отсрочки платежей не превышает среднего по рынку или даже ниже), но и низкой рентабельностью.

Ссылки

Это заготовка энциклопедической статьи по данной теме. Вы можете внести вклад в развитие проекта, улучшив и дополнив текст публикации в соответствии с правилами проекта. Руководство пользователя вы можете найти здесь

Источник: http://www.e-xecutive.ru/wiki/index.php/%D0%9A%D0%BE%D1%8D%D1%84%D1%84%D0%B8%D1%86%D0%B8%D0%B5%D0%BD%D1%82_%D0%BE%D0%B1%D0%BE%D1%80%D0%BE%D1%82%D0%B0_%D0%B4%D0%B5%D0%B1%D0%B8%D1%82%D0%BE%D1%80%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B9_%D0%B7%D0%B0%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8

Средний срок погашения дебиторской задолженности (дней).

Такой анализ возможен только в случае присутствия в бухгалтерской отчетности разграничивающих данных по продажам в кредит и за наличные. В связи с большой значимостью таких данных для деловых партнеров, предприятиям, имеющим значительные объемы продаж в кредит; необходимо предоставление этих данных в обязательном порядке.
Продажи в кредит за день определяются отношением продаж в кредит за период к числу дней в периоде.
Интерпретация коэффициента погашения дебиторской задолжен-ности свидетельствует о следующем [40, с 183]:
он показывает, сколько времени требуется дебиторам предприятия для оплаты своих долгов;
высокие значения показателя являются сигналом того, что дебиторы не в состоянии проводить последовательно свою кредитную политику;
величина показателя зависит от отрасли, в которой работает предприятие, от размера организации и других факторов.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен отношению выручки (нетто) от продажи к средней за период дебиторской задолженности. По нашим данным он равен:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженно-сти = 62185 / 0,5(214+4421+339+5199) =12,2 раза Наряду с показателями оборота дебиторской задолженности не-обходим анализ кредиторской задолженности. Такой анализ можно провести с помощью следующих коэффициентов (формулы расчета приведены в § 2.4):
Средний срок погашения кредиторской задолженности (дней);
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: 40000/ (21338 + 26799) * 0,5 — 1,66 раза
Проведем факторный анализ изменения коэффициентов обора-чиваемости дебиторской и кредиторской задолженности способом ценных подстановок. Для анализа используем данные таблицы 5.19, условно принимая данные баланса организации на начало года, как данные за предыдущий период, а данные баланса на конец года, как исходная информация за отчетный период.
Таблица 5.19
Анализ оборачиваемости дебиторской н кредиторской задолженности Показатели Предыдущий период Отчетный
период Изменения,


Источник: http://economics.studio/finansovyiy-analiz/sredniy-srok-pogasheniya-debitorskoy-25734.html

Каков срок погашения дебиторской задолженности (формула)?

Срок погашения дебиторской задолженности — что это за показатель, как его рассчитать и для чего он применяется, узнайте из нашего материала.

Средний срок погашения дебиторской задолженности: определение, назначение и формула

Сроком погашения дебиторской задолженности (СПдз) называют средний отрезок времени ожидания продавцом платежа от покупателя после реализации продукции.

Рассчитать СПдз можно по формуле:

Читайте так же:  Ипотечный кредит под залог недвижимости сбербанк

ДП — длительность анализируемого периода в днях;

ДЗ — дебиторская задолженность в рублях;

В — выручка (нетто) от всех видов продаж.

Данный показатель имеет большое значение при оценке финансового положения компании, а именно:

  • чем длиннее этот временной отрезок, тем выше риск непогашения задолженности;
  • превышение фактического срока погашения долга над установленным в договоре сроком может повлиять на степень ликвидности компании.

Как влияют спецусловия договора на ликвидность дебиторской задолженности, см. в материале «Ликвидность дебиторской задолженности (нюансы)».

Использование данного показателя при анализе отчетности помогает оценить финансовую устойчивость компании в краткосрочной перспективе.

Как связаны срок погашения задолженности и процедура выбора контрагента

Нет смысла применять формулы и просчитывать срок погашения дебиторки, если контрагент является однодневкой или финансово ненадежным партнером.

Чтобы обезопасить фирму от просроченных долгов, к выбору контрагента необходимо подходить с должной осмотрительностью — налоговики для этого предлагают компаниям и ИП применять общедоступные критерии, утвержденные приказом ФНС России от 20.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] (регистрация контрагента по «массовому» адресу, отсутствие данных госрегистрации в ЕГРЮЛ и др.).

В крупных компаниях к этому вопросу подходят с особой основательностью и применяют вышеуказанные критерии как один из элементов комплексной работы с потенциальными и действующими контрагентами, а именно:

  • создают специальные службы, собирающие сведения о контрагентах на стадии предварительных переговоров (до заключения договора);
  • проводят систематический мониторинг информации о своих дебиторах после подписания договора (наличие и ход судебных разбирательств с их участием, анализ бухгалтерской отчетности и др.);
  • разрабатывают и исполняют иные специальные регламенты работы с дебиторами.

Если ресурсов фирмы недостаточно для создания постоянно функционирующей службы по работе с дебиторами, можно воспользоваться находящейся в распоряжении налоговиков информацией. Благодаря закону «О внесении изменений…» от 01.05.2016 № 134-ФЗ режим налоговой тайны был снят в отношении:

  • среднесписочной численности сотрудников;
  • уплаченных налогов;
  • налоговых нарушений;
  • сумм долгов по пеням и штрафам;
  • величины доходов и расходов по бухотчетности.

Подробнее о сведениях, составляющих налоговую тайну, узнайте из материала «Какие сведения составляют налоговую тайну?».

Как снизить риски нарушения сроков платежей

Если фирма работает с отдельными контрагентами регулярно, снизить риски нарушения сроков погашения долгов помогает дополнительный анализ, в результате которого принимается решение о целесообразности продолжения партнерских отношений с данным контрагентом или рассматривается необходимость корректировки существующих условий договоров в части сроков и условий погашения дебиторской задолженности.

Для проведения такого анализа потребуются следующие группы показателей за весь период работы с данным покупателем:

  • календарные (общее время работы с конкретным контрагентом);
  • статистические (объемы хозопераций с данным клиентом);
  • финансовые (показатели деятельности контрагента по данным отчетности);
  • расчетные (коэффициенты оборачиваемости его задолженности);
  • детализирующие (сроки и объемы просроченных долгов);
  • прогнозные (конъюнктура товарного рынка);
  • прочие (неформальная оценка клиента работающими с ним менеджерами и др.).

Показатели оцениваются по 100-балльной шкале, и каждому из них присваивается вес значимости. В результате подсчета баллов определяется сводный рейтинг контрагента. Затем принимается то или иное решение в отношении конкретного покупателя (см. таблицу ниже):

Видео (кликните для воспроизведения).

Возможные варианты решения

  • договор заключается на стандартных условиях;
  • допустимы особые условия (по скидкам, графику оплаты и др.), если клиент стратегически значим для компании или предполагаются будущие экономические выгоды от работы с ним
  • договор обязательно должен предусматривать частичную предоплату;
  • договор с условиями товарного кредита должен содержать ограничения на сумму кредита или отсрочку платежа;
  • необходим жесткий контроль сроков оплаты дебиторской задолженности

Договор заключается только на условиях 100%-ной предоплаты

Какие критерии и формулы применить при анализе прибыльности компании, см. в материале «Как провести анализ рентабельности?».

Как регулировать сроки погашения задолженности дебиторов

Нестабильность платежной дисциплины контрагента заставляет фирмы и ИП работать со своими контрагентами на условиях предоплаты. Однако, придерживаясь таких платежных требований, можно потерять целый сегмент потенциальных покупателей.

Данное обстоятельство вынуждает продавцов заключать договоры на условиях товарного кредита, а контроль над соблюдением сроков погашения дебиторской задолженности в этом случае становится еще более трудоемким.

Здесь на первый план выходит задача управления дебиторкой, для решения которой необходим специальный набор аналитическо-расчетных процедур:

  • сначала требуется проанализировать существующую дебиторскую задолженность с помощью специальных показателей и коэффициентов (о них подробнее в следующем разделе);
  • затем необходимо организовать регулярный контроль над платежной дисциплиной контрагентов;
  • при необходимости можно применять и иные меры (например, проводить анализ влияния изменений политики компании в товарном кредитовании на ее прибыль и т. п.).

Эффективно управлять дебиторской задолженностью и получать оплату в согласованные в договоре сроки помогут:

  • автоматизация учета и контроля погашения дебиторской задолженности;
  • мотивация менеджеров по продажам посредством привязки величины премиальных к своевременному (или ранее предусмотренных сроков) получению платежей от покупателей;
  • внедрение практики заблаговременного выставления счетов на оплату и регулярного напоминания клиентам о приближении срока платежа;
  • закрепление срока начала работы с просрочкой платежа сразу на следующий день после наступления договорного срока оплаты (если деньги от покупателя в срок не поступили);
  • иные меры (координация работы менеджеров по наиболее значимым платежам и др.).

Какие меры помогают снизить риски невыполнения обязательств, узнайте из материала «Обеспечительный или гарантийный платеж по договору аренды».

Формулы для расчета и анализа показателей, связанных со сроками погашения долгов

Среди основных показателей, применяемых для анализа дебиторской задолженности (в том числе по срокам ее погашения), можно назвать:

  • Среднюю величину дебиторской задолженности (ДЗср):
Читайте так же:  Рефинансирование кредита лучшие ставки

ОП — годовой объем продаж на условиях товарного кредита;

ПИ — средний период инкассации.

  • Календарную оборачиваемость дебиторки (средний период инкассации) — КОД:

где Всрд — среднедневная выручка от продажи товаров на условиях товарного кредита.

  • Коэффициенты: оборачиваемости дебиторской задолженности (КОдз) и ее просроченности (КПдз):

ОР — общий объем реализации;

Пдз и ДЗ — сумма просроченных долгов дебиторов и общая дебиторка компании соответственно.

КОдз показывает быстроту получения денег за реализованную продукцию или товары. А по динамике роста КПдз можно судить о масштабах неплатежей дебиторов компании и потенциальных рисках снижения ее ликвидности.

О нюансах анализа долгов фирмы узнайте из материала «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности (нюансы)».

Срок погашения задолженности нарушен: последствия в учете продавца

Не оплаченная в срок и ничем не обеспеченная задолженность дебитора признается, по нормам бухучета, сомнительным долгом и требует в обязательном порядке создания в бухучете специального резерва по сомнительным долгам (п. 70 Положения по ведению бухучета и отчетности).

Создавать резерв в бухучете обязаны все фирмы, у которых есть такие долги, включая малые компании.

Как зарезервировать просроченную дебиторку в бухучете, расскажет материал «Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете».

В налоговом учете создание подобного резерва является добровольным. При этом необходимо учесть, что с 2017 года по нормам п. 1 ст. 266 НК РФ сомнительной признается только та часть долга дебитора, которая превышает кредиторскую задолженность. В предыдущих периодах фирмы могли законно включать в резерв всю сумму сомнительной дебиторки, даже при наличии встречных кредиторских долгов (письмо ФНС России от 24.12.2013 № СА-4-7/23263).

Узнайте о налоговых особенностях создания резерва по сомнительным долгам из материала «Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете (нюансы)».

Итоги

Эффективная работа компании во многом зависит от своевременного поступления на ее счета денежных средств от покупателей. Для контроля просроченных платежей применяется показатель срока погашения задолженности дебиторов.

Он рассчитывается в днях и служит сигналом возможного снижения ликвидности компании.

Наличие просроченных долгов не только негативно отражается на финансовых показателях фирмы, но и вынуждает ее к дополнительным действиям (созданию резерва по сомнительной задолженности, поиску альтернативных путей взыскания долгов и др.).

Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/kakov_srok_pogasheniya_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

Порядок расчета дебиторской задолженности — формула

Расчет дебиторской задолженности — формула такого расчета может различаться в разных компаниях. Из каких компонентов она состоит и для чего применяется, узнайте из нашего материала.

Для чего нужен расчет дебиторской задолженности?

Расчет дебиторской задолженности (ДЗ) — процедура, знакомая составляющим бухгалтерский баланс специалистам. Проводится она при составлении бухгалтерской отчетности, а также при необходимости получения информации о ДЗ для управленческих и (или) иных целей.

Для того чтобы в балансе по строке 1230 «Дебиторская задолженность» появились данные, требуется:

  • Собрать информацию по счетам бухучета, на которых числится ДЗ, и провести ее анализ (по суммам, видам дебиторов, срокам погашения и др.).
  • Сверить с контрагентами суммы, отраженные на счетах бухучета (например, посредством двустороннего согласования взаиморасчетов в акте сверки).
  • Проинвентаризировать расчеты с контрагентами (если составляется годовой баланс или ДЗ подлежит списанию).

Алгоритм проведения инвентаризации ДЗ см. в материале «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

  • Выявить сомнительные долги и ДЗ с истекшим сроком исковой давности.
  • Создать резерв по сомнительной дебиторке (если выявлены не погашенные в срок и ничем не обеспеченные долги).

Разобраться с процедурой дебиторского резервирования поможет материал «Резерв по сомнительным долгам дебиторской задолженности».

  • Оформить списание ДЗ со счетов бухучета (при наличии оснований для такого списания).
  • Провести иные подготовительные процедуры (разграничить ДЗ со сроком погашения до года и выше, которая может потребоваться при оформлении расшифровок по строке 1230 и др.).

Для чего нужна расшифровка ДЗ и как ее оформить, см. в материале «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец».

  • Рассчитать сумму ДЗ, подлежащую отражению в балансе по стр. 1230.

По какой формуле провести расчеты ДЗ, расскажем в следующем разделе.

Как рассчитать дебиторскую задолженность?

Универсальной формулы для расчета ДЗ не существует. В каждой фирме структура дебиторки может быть различной, а потому состав формулы корректируется.

В общем случае используется следующая формула:

ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 68 + сч. 69 + сч. 70 + сч. 71 + сч. 73 + сч. 76) – сч. 63,

сч. 60 — «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по предоплате, связанной с поставкой МПЗ, выполнением работ и др.;

сч. 62 — «Расчеты с покупателями и заказчиками» по отгруженной продукции, выполненным работам, оказанным услугам;

сч. 68 — «Расчеты по налогам и сборам» в части имеющихся налоговых переплат;

сч. 69 — «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по уплаченным в ФСС и ПФР излишним суммам;

сч. 70 — «Расчеты с персоналом по оплате труда» при наличии зарплатной переплаты;

сч. 71 — «Расчеты с подотчетными лицами» по денежным средствам, выплаченным сотрудникам под отчет;

сч. 73 — «Расчеты с персоналом по прочим операциям» по суммам предоставленных сотрудникам займов или по иным операциям;

сч. 75 — «Расчеты с учредителями» по долгам учредителей по вкладам в уставный капитал фирмы;

сч. 76 — «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в связи с начисленными доходами от совместной деятельности, санкциями, признанными должниками за невыполнение договорных условий и др.;

Читайте так же:  Долговые обязательства между физическими лицами
Видео (кликните для воспроизведения).

сч. 63 — «Резервы по сомнительным долгам» по сумме сформированного резерва.

Общий вид формулы по расчету ДЗ корректируется в зависимости от наличия или отсутствия:

  • дебетового сальдо по отдельным счетам бухучета;
  • резерва по сомнительным долгам.

Например, у фирмы нет сомнительных дебиторов, переплат по налогам и взносам во внебюджетные фонды, под отчет деньги не выдаются и прочие денежные операции по расчетам с сотрудниками в отчетном периоде отсутствуют, а уставный капитал полностью оплачен учредителями. В таком случае скорректированная формула для расчета ДЗ будет иметь вид:

ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 76).

Когда показатель ДЗ используется в других формулах, читайте далее.

В каких формулах участвует показатель дебиторской задолженности?

Показатель ДЗ используется при расчете разнообразных финансовых коэффициентов, например:

Алгоритм расчета финансовой устойчивости см. в материале «Проведение анализа коэффициентов финансовой устойчивости».

  • ликвидности и платежеспособности;
  • оборачиваемости активов и др.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторки, расскажет материал «Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)».

Итоги

Расчет дебиторской задолженности необходим для отчетных и управленческих целей. На основе рассчитанной суммы дебиторки проводится расчет финансовых коэффициентов и оценивается деятельность фирмы.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/poryadok_rascheta_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

Финансовый словарь

Финансовый словарь — включает наиболее часто употребляемые термины современной финансовой и банковской практики. Особое внимание уделено терминологии финансового анализа, а также финансового менеджмента. Финансовый словарь рассчитана на широкий круг читателей, работающих в разных сферах бизнеса, студентов, учащихся и преподавателей. Он окажется полезной всем, кто стремится расширить свои представления о современных финансах и желает чувствовать себя уверенно в профессиональной деловой жизни.

Для навигации по Финансовому словарю используйте алфавитное меню:

Источник: http://1-fin.ru/?id=281&t=1165

Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)

Оборачиваемость дебиторской задолженности указывает на то, за какой срок погашается задолженность покупателей за поставленный товар. Этот показатель среди прочих характеризует финансовую устойчивость компании.

Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности используется для проведения финансового анализа устойчивости компании в рыночной конкурентной среде. Рассчитанный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности покажет, насколько эффективно компания собирает долги за поставленные товары.

Уменьшение коэффициента может говорить о том, что:

  • Компания увеличила долю неплатежеспособных покупателей.
  • Компания приняла решение проводить более мягкую политику с клиентами для завоевания большей доли рынка за счет предоставления более длительных отсрочек платежа своим клиентам. Соответственно, чем ниже указанный коэффициент, тем выше у компании потребность в оборотном капитале, который необходим для увеличения объемов продаж.

Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может быть использована простая формула, которая выглядит так:

Коб — коэффициент оборачиваемости задолженности дебиторов;

Оп — объем продаж по итогам года (выручка от реализации);

ДЗсг — среднегодовая задолженность дебиторов.

Для определения среднегодовой ДЗ используется следующая формула:

ДЗсг = (ДЗнг + ДЗкг) / 2,

ДЗнг — задолженность по состоянию на начало года;

ДЗкг — задолженность по состоянию на конец года.

О порядке ведения учета дебиторки вы сможете узнать из нашей статьи «Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности».

Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение «дебиторки» к выручке

Рассчитав как быстро произойдет погашение дебиторской задолженности в днях, можно определить усредненный период, необходимый компании для истребования у покупателей долгов. Для его расчета используется формула оборачиваемости дебиторской задолженности, которая выглядит так:

Псб = ДЗсг / Оп × Дн,

Псб — период сбора долгов;

Дн — количество дней в расчетном периоде. Если расчет производится за год, то Дн будет равен 365.

В результате период оборачиваемости дебиторской задолженности определяется как отношение суммы среднегодовой «дебиторки» к объему выручки. Если срок погашения дебиторской задолженности требуется рассчитать в дневном выражении, то в знаменатель добавляется число их в периоде расчета.

Как без погрешностей определить период оборачиваемости дебиторской задолженности?

Для того чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности с наименьшей погрешностью, следует:

  • оставить практику использования значения выручки, очищенной от уплаты косвенных налогов (акцизы, НДС), поскольку дебиторка, как правило, эти косвенные налоги содержит;
  • учесть, что выручку от продаж рассчитывают при отгрузке продукции, в то время как оплата за нее производится позже.

Подробнее об отражении в бухучете выручки от продаж читайте в нашей статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

Как произвести анализ оборачиваемости дебиторской задолженности?

Оборачиваемость дебиторской задолженности (значение в днях) показывает среднюю продолжительность отсрочки платежа, которую компания предлагает своим клиентам-покупателям.

Чем значение оборачиваемости дебиторской задолженности будет меньше, тем эффективнее работает капитал компании, поскольку быстрее высвобождаются средства для новых вложений. Если для оборота используются заемные средства, то уменьшение срока использования этих средств делает их дешевле.

Итоги

Без расчета оборачиваемости дебиторской задолженности компания не сможет выстроить собственную кредитную политику по работе с покупателями. Решение о предоставлении отсрочки платежа и ее продолжительности должно приниматься с учетом всей информации о финансовом состоянии компании и ее стратегических планах.

Проанализировав собственные ресурсы/возможности, и сверив их со своими целями, компания определяет максимальный и минимальный пределы возможной отсрочки платежа покупателями. Это значение впоследствии будет использовано при заключении сделок с ними. Тем самым можно существенно уменьшить срок погашения дебиторской задолженности.

Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/oborachivaemost_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

Читайте так же:  Мфц подать на алименты

Срок погашения дебиторской задолженности формула по балансу. Расчет. Нормативное значение

Существует множество индикаторов эффективной деятельности коммерческих предприятий, выявляемых внутренними и внешними аналитиками в ходе проведения финансового анализа. Одним из важнейших показателей грамотного управления работой фирмы является период погашения дебиторской задолженности.

Период погашения дебиторской задолженности: что это за показатель

Понятие “дебиторская задолженность” применяется в случаях, когда речь идет об обязательствах физических и юридических лиц перед анализируемым хозяйствующим субъектом (долги контрагентов, клиентов и иных лиц будут числиться у него в бухгалтерском балансе в качестве “дебиторки”). Допустим, предприятие завершило производство продукции, совершило поставку ее на склад контрагента-заказчика, но денег за товар покупатель пока не заплатил. Поскольку денежные средства уже заработаны (принадлежат продавцу), но при этом живые деньги отсутствуют и не могут быть направлены в оборот, эта сумма фиксируется в бухгалтерском балансе.

Как можно понять, отраженная в отчетности дебиторская задолженность не всегда гарантирует получение денег. Она может в итоге оказаться безнадежной к взысканию. Такое случается, если должник обанкротился или ликвидировал юридическое лицо. В связи с этим, любое кредитование подразумевает возникновение определенного кредитного риска (вероятности неполучения денег). Этот риск можно снизить, если сперва оценить показатели ликвидности и финансовой устойчивости заемщика.

Период погашения дебиторской задолженности является индикатором эффективности коммерческих отношений с заемщиками предприятия (потребителями, партнерами). Данный показатель демонстрирует, насколько долго хозяйствующему субъекту приходится ожидать от контрагентов исполнения их обязанностей в отношении него. Можно выразиться и так, что период погашения дебиторки показывает степень платежной дисциплинированности потребителя.

Допустим, менеджеры фирмы утвердили предельный срок товарного кредитования (отпуска товара “в долг”), равный 14 календарным дням. Значит, период погашения дебиторской задолженности должен быть либо меньше, либо равным 14 дням. Если показатель меньше – это не повлияет на деятельность производителя товара. Если значение индикатора выше – значит, дебиторы допускают просрочку платежей и могут оказаться неплатежеспособными.

Нормативное значение показателя периода погашения дебиторской задолженности

Сперва посмотрим, какие нормативные значения предлагают для предприятий различных отраслей аналитики крупных финансовых компаний, занимающиеся оценкой кредитоспособности:

Показатель Сельское хозяйство Пищевая промышленность (+переработка) Оптовые / розничные продавцы (посредники) Другие сферы деятельности
Период погашения дебиторской задолженности Не более 75 дней Не более 45 дней Не более 30 дней Не более 30 дней

Теперь приведем общие рекомендации по утверждению в компаниях нормативных значений показателя периода погашения дебиторки:

  1. Чтобы сделать однозначные выводы об установлении нормы погашения дебиторских долгов, следует проанализировать их качество. Далее понадобится узнать, какова была бы прибыль в случае размещения на банковском депозите средств, которые покупатель товаров “задолжает” за поставку. Также в обязательном порядке нужно оценить величину процентных платежей за использование кредитных средств, взятых с целью финансирования дебиторки. Наконец, оба полученных результата требуется сопоставить с размером прироста прибыли, полученной благодаря реализации продукции в кредит.
  2. Положительно скажется на решениях руководства и рассмотрение динамики показателя. Если значение уменьшается, значит, покупатели отвлекают денежные средства фирмы на меньший период времени. Казалось бы, чем на меньший срок отвлечены финансы, тем лучше. Однако, для компаний, для которых товарное кредитование является частью маркетинговой стратегии, выгоден рост дебиторской задолженности, поскольку это приводит к увеличению уровня сбыта.
  3. Кроме того, при внешнем и внутреннем анализе весьма полезно проводить сравнение показателей периода погашения дебиторской задолженности с аналогичными по размеру предприятиями (можно выбирать фирмы для сопоставления с похожей стоимостью активов).

Можно также рассчитать средний период погашения дебиторки – средний промежуток времени, в течение которого продавец ожидает получить платеж после поставки его продукции покупателю. Формула следующая:

Если полученное значение сроков возврата средств будет превышено должником, может пострадать ликвидность фирмы. При этом, чем более продолжительный срок выплаты устанавливает продавец, тем больше вероятность того, что он в итоге не получит свои деньги от покупателя.

Важно! По значению показателя среднего периода погашения дебиторской задолженности внешний аналитик может определить степень финансовой устойчивости компании (но только в краткосрочной перспективе).

Какие действия предпринять в случае нахождения показателя срока погашения дебиторской задолженности вне нормативных пределов

Чтобы не столкнуться с несостоятельными контрагентами и фирмами-однодневками, которые в итоге не рассчитаются по дебиторской задолженности, следует обратить внимание на текст Приказа ФНС России от 20 мая 2007 № ММ-3-06/[email protected] – в нем предложен перечень основных критериев, по которым можно определить, стоит ли отпускать товары покупателю в долг. К таковым относятся, например, наличие сведений о потенциальном контрагенте в ЕГРЮЛ, факт регистрации по “массовому” юридическому адресу и т.д.

Кроме того, благодаря решению налоговой службы, общедоступными сведениями стали среднесписочная численность работников, размеры доходов/расходов по балансу, суммы уплаченных в бюджет налогов, размеры задолженностей (при наличии) по штрафам и пеням, факт наличия налоговых нарушений. Выяснение этих данных позволит оценить степень надежности потенциального дебитора.

Если ресурсы компании позволяют проводить комплексную работу с действующими и потенциальными покупателями, целесообразно предпринять следующие действия:

  • собрать специализированную группу “оценщиков”, задачей которых будет сбор сведений о потенциальном контрагенте до заключения договора с ним;
  • регулярно мониторить данные о дебиторах, с которыми уже заключен контракт (анализировать бухгалтерскую отчетность, проверять наличие судебных дел с их участием);
  • разработать регламенты сотрудничества с дебиторами.

Даже если договор с покупателем был заключен, и работа с контрагентом ведется достаточно давно, следует регулярно пересматривать условия сотрудничества и возможность продолжения поставок в долг в принципе. Для этого по 100-балльной шкале оцениваются следующие показатели:

  • длительность сотрудничества с компанией;
  • средние объемы поставок данному контрагенту;
  • показатели деятельности по фин. отчетности;
  • размеры просроченных задолженностей и сроки просрочки;
  • величины коэффициентов оборачиваемости дебиторок;
  • прогнозные показатели (конъюнктура товарного рынка).
Читайте так же:  Причины отказа в кредите

Если контрагент набирает менее 50 баллов, с ним следует сотрудничать только при условии 100% предоплаты поставки. Если баллов более 50, но меньше 70 – необходимо требовать частичной предоплаты, ограничивать период задолженности и сумму долга, строго отслеживать сроки оплаты дебиторки. Если баллов больше 70, контрагент надежен, и договор может быть составлен на стандартных условиях и даже с привилегиями.

Если в ходе проведения анализа выясняется, что на предприятии показатели периода погашения дебиторки оказались значительно меньше/больше выявленных нормативных значений, требуется взять данный индикатор под контроль. Для этого потребуется разработать целую стратегию, включающую в себя следующие моменты:

  • утверждение наценки на продукцию, отпускаемую в долг (товарный кредит), т.е. по сути продажа товара по более высокой цене за возможность отсрочки платежа;
  • взимание штрафа за просрочку обязательств по оплате поставки;
  • разработка плана работы в случае появления просрочек;
  • оценка платежеспособности и финансовой стабильности покупателей с целью выявления тех клиентов, кому допустимо продавать продукцию в кредит.

Как рассчитывается период погашения дебиторской задолженности (формула по балансу)

На практике широко используются 2 формулы расчета длительности периода погашения числящейся на балансе дебиторской задолженности:

В первой формуле необходимо знать значение средней суммы дебиторской задолженности за год. Существует несколько вариантов его вычисления (в зависимости от того, за какие периоды аналитику предоставлены сведения):

Наиболее грамотный способ расчета (получаются более достоверные результаты) (8)
На случай, когда аналитику известны только данные на конец каждого месяца анализируемого периода (9)
При наличии исключительно ежегодных данных (10)

Ниже приведен перечень рекомендаций и замечаний для тех, кого интересуют наиболее точные результаты вычислений периода погашения дебиторки:

  1. Нельзя при проведении вычислений принимать во внимание суммы дебиторской задолженности, которые образовались не в результате поставок в долг продукции (услуг, работ) исследуемой фирмы. В расчетах должна присутствовать исключительно дебиторка, возникшая ввиду поставки товаров и услуг клиентам компании в кредит.
  2. Если предприятие в своей деятельности ориентируется на обыкновенный бизнес-год (январь-декабрь), или имеет место быть значительное влияние сезонного фактора, значение показателя периода погашения дебиторской задолженности может быть обманчивым (обычно ниже действительного) из-за того, что в конце года могла быть списана низкокачественная просроченная дебиторка, а еще в конце года фактическое количество продаж окажется меньше, чем средний объем продаж на протяжении периода. Чтобы это не помешало расчетам, лучше применять формулы, для использования которых внешнему аналитику понадобились бы ежедневные либо ежемесячные данные (не ежегодные).
  3. Разумеется, рекомендуется предоставлять внешнему аналитику как можно больше внутренней документации – так ему будет проще выяснить причину увеличения/уменьшения значения периода погашения дебиторской задолженности.

Тесно связан с показателем периода погашения дебиторской задолженности коэффициент ее оборачиваемости. Формула, по которой рассчитывается коэффициент оборачиваемости дебиторки, выглядит следующим образом:

Здесь . Поэтому в развернутом виде формула приобретает вид:

Если при составлении формулы опираться на сведения бухгалтерского баланса, она будет выглядеть так:

Пример расчета периода погашения дебиторской задолженности (по балансу)

Согласно бухгалтерскому балансу компании “Супер печенье”:

строка 2110 содержит запись 215 000 тысяч рублей,

строка 1230 (н.п.) – 42 500 тысячи рублей,

строка 1230 (к.п.) – 47 900 тысяч рублей.

Проведем вычисление среднего значения дебиторской задолженности:

Рассчитаем значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности:

Определим период погашения дебиторской задолженности по формуле:

Итак, для ООО “Супер печенье” характерны размеры дебиторской задолженности в пределах 45 200 тысяч рублей. При этом дебиторы возвращают долги в среднем за 75,7 дней.

Пример вычисления периода погашения дебиторской задолженности

Рассмотрим пример того, как рассчитывается срок погашения дебиторской задолженности, не списанной с баланса компании. Представим, что гипотетическое ООО “Без Разницы” предоставило внешнему финансовому аналитику следующие сведения из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

Опираясь на данные финансовой отчетности, определим длительность периода погашения дебиторки в 2016 и 2015 годах:

Выводы можно сделать следующие:

  • Сроки погашения дебиторки должниками держится на стабильном уровне, что говорит о достаточно грамотных решениях управленцев относительно утверждения нормативных значений данного показателя хозяйственной деятельности.
  • Деятельность ООО “Без Разницы” в части отпуска продукции в кредит является эффективной, т.к. величина дебиторской задолженности увеличивается пропорционально объему сбыта в рассматриваемые 2 года.

Ответы на распространенные вопросы по теме “Период погашения дебиторской задолженности”

Вопрос: Как будет выглядеть формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, если пользоваться старой формой бухгалтерского баланса?

Ответ: Согласно неактуальной форме бухгалтерского баланса, которая применялась до 2011 года, формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности будет выглядеть следующим образом:

Вопрос: Каковы последствия в учете продавца в случае нарушения срока погашения дебиторской задолженности?

Ответ: В бухгалтерском учете необходимо создать резерв по сомнительным долгам. А что касается налогового учета, формирование резерва не является обязательным, и сомнительной признается лишь та часть дебиторской задолженности, которая превысила кредиторскую задолженность (п. 1 ст. 266 НК РФ).

Источник: http://finzz.ru/srok-pogasheniya-debitorskoj-zadolzhennosti-formula-po-balansu-raschet-normativnoe-znachenie.html

Продолжительность погашения дебиторской задолженности дни
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here