Удержания за телефон из заработной платы

На этой странице предлагаем ознакомиться с полной информацией по теме: "Удержания за телефон из заработной платы". Здесь собраны и структурированы тематические данные. При возникновении вопросов можно обратиться к дежурному юристу.

Как настроить удержания за мобильную связь сверх лимита за 5 шагов

Сейчас организации нередко обеспечивают своих сотрудников сотовой связью. Для введения лимита лучше утвердить приказом руководителя порядок использования корпоративной связи с учетом специфики Вашей организации. В нем желательно как можно подробнее прописать обязанности работников в части использования мобильной связи. C этим порядком нужно под роспись ознакомить всех работников, имеющих право на пользование сотовой связью за счет фирмы.

Конечно, установленный лимит расходов на сотовую связь не говорит о том, что:

  • все звонки в пределах лимита носят рабочий характер;
  • звонки, выходящие за его пределы, носят характер личный.

Причем понимают это не только бухгалтерия и руководство организации. Понимают это и проверяющие. Поэтому нельзя просто списать на расходы для целей налогообложения сумму лимита, установленного руководством. Требуется документальное подтверждение этих расходов.

Вот комплект документов, которые Минфин считает необходимыми для учета расходов на мобильную связь: Письма Минфина России от 19.01.2009 № 03-03-07/2, от 05.06.2008 № 03-03-06/1/350, от 27.07.2006 № 03-03-04/3/15:

1) утвержденный руководителем перечень должностей работников, которым необходима сотовая связь;

2) договор с оператором на оказание услуг связи;

3) счета оператора связи.

СИТУАЦИЯ 1. По установленным в организации правилам любые сверхлимитные суммы удерживаются из зарплаты работника.

Допустим, для менеджера установлен лимит разговоров по корпоративной сотовой связи в размере 944 руб. в месяц с учетом НДС, а он наговорил на 1180 руб. Вы должны удержать из его зарплаты 236 руб. (1180 руб. – 944 руб.).

Вам пришлось звонить по рабочим делам, находясь в отпуске? Тогда почему это непроизводственные расходы? Главное — цель звонка, а не то, сидите вы на рабочем месте или нет.

В этом случае надо действовать так:

ШАГ 1. Укажите в расчетном листке работника, что из его доходов удержана сумма расходов, превышающих лимит.

ШАГ 2. В бухгалтерском учете расходы на связь (без учета НДС), укладывающиеся в лимит, признайте в составе расходов (производственных, общехозяйственных и т.д. — в зависимости от того, в каком подразделении трудится работник). Суммы превышения лимита (с учетом НДС) отразите в составе задолженности работника за личные переговоры проводкой по дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

На дату начисления ближайшей зарплаты надо будет сделать проводку по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

ШАГ 3. Стоимость телефонных переговоров в пределах установленного работнику лимита учтите в составе налоговых расходов на связь.

Для налогового учета сверхлимитных сумм есть два варианта.

ВАРИАНТ 1. Не показывайте сверхлимитные суммы, удержанные из зарплаты работника (или подлежащие удержанию), ни в расходах, ни в доходах. Это можно обосновать тем, что сверхлимитные суммы организация вообще не признает своими затратами.

ВАРИАНТ 2. Сумму превышения лимита (с учетом НДС) учитывайте в составе расходов только после возмещения ее работником (удержания этой суммы из зарплаты работника). А саму сумму возмещения (удержания) учитывайте для целей налогообложения в доходах. Так рекомендует делать Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина России от 13.10.2010 № 03-03-06/2/178).

ШАГ 4. НДС по расходам на услуги связи примите к вычету только в части, относящейся к лимитированным расходам. Ведь именно эти услуги Вы признали расходом — а значит, только они могут быть использованы для операций, облагаемых НДС (ст. 172 НК РФ). Счет-фактуру от оператора сотовой связи надо подшить в журнал учета полученных счетов-фактур. Но в книге покупок надо отразить не всю сумму налога, а только ту, которая приходится на лимитированные услуги сотовой связи. К примеру, общая стоимость телефонных переговоров за месяц — 1180 руб. (включая НДС 180 руб.). Установленный работнику лимит — 944 руб. (включая НДС 144 руб.). Значит, к вычету можно принять только входной НДС в сумме 144 руб. А с работника Вы удерживаете 236 руб. (1180 руб. – 944 руб.).

Кстати, расходы на сотовую связь, оплачиваемые организацией за работника, не надо облагать НДФЛ, только если разговоры были вызваны служебной необходимостью. Причем неважно, превысили ли расходы работника установленный ему лимит или нет (Письмо Минфина России от 13.10.2010 № 03-03-06/2/178). Стоимость всех личных разговоров, даже если они укладываются в утвержденный работнику лимит, надо включить в облагаемый НДФЛ доход работника. Если же работник возместил организации стоимость личных звонков, то и дохода у него нет. А следовательно, НДФЛ удерживать не из чего.

В аналогичном порядке надо определять и доход работника, включаемый в базу по страховым взносам (регулируемым по Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах. ») и взносам «на травматизм» (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

СИТУАЦИЯ 2. Лимит расходов на сотовую связь может быть повышен по распоряжению руководства.

Такое возможно, если все звонки работника за месяц (в том числе и сверхлимитные) были исключительно по работе. К примеру, такая ситуация возможна, если работник был в зарубежной командировке. Понятно, что работник не обрадуется, если сверхлимитные суммы Вы удержите из его зарплаты.

Для таких случаев некоторые организации закрепляют в порядке пользования корпоративной сотовой связью положение о том, что в случае превышения месячного лимита стоимости разговоров по служебным целям он может быть увеличен. Эта норма может выглядеть так.

В случае перерасхода лимита мобильной связи по производственной необходимости работник не позднее 3 рабочих дней после окончания месяца может написать заявление на имя руководителя подразделения с просьбой об однократном увеличении лимита на истекший месяц с указанием причин перерасхода. Решение об увеличении лимита принимает руководитель подразделения.

Например, в организации используется удержание за мобильную связь сверх установленного лимита. Причем лимит разный для разных должностей.

Рассмотрим, как это реализовать в программе «1С:ЗУП».

В настройках программы включаем галочку «Используется несколько тарифных ставок для одного сотрудника» (Настройка – Расчет зарплаты).

Создаем два показателя:

1. Норма на связь

Числовой / Для сотрудника / Постоянное использование

2. Фактические расходы

Числовой / Для сотрудника / Разовое использование

Читайте так же:  Президент монголии списал долги по кредитам пенсионерам

Вводим шаблон для внесения фактических расходов в программу, на закладке Дополнительно указываем, что вводится для нескольких сотрудников.

В позиции штатного расписания в доп. тарифах, коэффициентах прописываем нормы на связь. Далее при приеме на работу по текущей должности этот показатель будет выводиться в документ «Прием на работу».

Настраиваем вид удержания по формуле:

?(ФактическиеРасходы > НормаНаСвязь, ФактическиеРасходы — НормаНаСвязь, 0)

Назначение удержания — Удержание в счет расчетов по прочим операциям.

Удержание выполняется — Только если введено значение показателя (ФактическиеРасходы).

Вид операции по зарплате — Удержание по прочим операциям с работниками.

Перед расчетом заработной платы вводим документ «Данные для расчета заработной платы» с указанием фактического расхода.

В документе «Начисление заработной платы» видим расчет данного удержания.

Старший консультант Компании «АНТ-ХИЛЛ»

При цитировании статей или заметок ссылка на сайт автора обязательна

Источник: http://1c-ant.ru/about/article/mobile-zup/

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

#1 07.09.2006 11:38:32

Корпоративныя мобильная связь

Заключили договор с оператором сотовой связи для обеспечения сотрудников мобильной связью. Что делать дальше? В какой сумме списывать эти расходы на себестоимость? Какими внутренними документами это проводить? Подскажите, кто имеет с этим дело.

#2 08.09.2006 11:17:21

Re: Корпоративныя мобильная связь

Вот похожий вопрос с ответом, возможно это поможет Вам.

Предприятие заключило договор с оператором сотовой связи на корпоративный тариф для своих сотрудников. При получении распечатки расходов по каждому номеру проводится определение «производственных» и «непроизводственных» разговоров, сотрудники возвращают в кассу предприятия стоимость разговоров, отнесенных к непроизводственным (удерживается из заработной платы).
При получении в кассу НДС начисляется, и засчитывается при оплате оператору. Все производственные расходы по мобильным телефонам списываются в затраты, уменьшающие прибыль предприятия.
Нет ли неучтенных нами налоговых нарушений в такой операции?
Никаких налогов с физических лиц по этой операции мы не выплачиваем.

Ответы от Аудиторских фирм:
1) АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «МОСИНФОРМСИСТЕМ»
2) ЗАО ЭКСПЕРТ КОНСАЛТ

АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «МОСИНФОРМСИСТЕМ»
Поскольку все разговоры непроизводственного назначения в бухгалтерском учете не уменьшают налогооблагаемую прибыль, возможным налоговым нарушением может являться вычет налога на добавленную стоимость, приходящийся на стоимость разговоров «непроизводственного назначения».

Источник: http://forum.consultant.ru/viewtopic.php?id=2725

Организация приобрела товары (работы, услуги) для работника: как удержать их стоимость из зарплаты и рассчитать НДФЛ

Многие компании закупают для своих работников товары, работы или услуги и предоставляют сотрудникам возможность получить их по «корпоративным» ценам с последующим удержанием стоимости из заработной платы. Подобным образом могут оплачиваться, например, посещение театра, спортзала, бассейна или языковых курсов, а также билеты на поезд или самолет. У бухгалтера в подобных ситуациях может возникнуть немало вопросов. На каком основании можно удержать стоимость товаров (работ, услуг) из зарплаты работника? Надо ли показывать сумму удержания в расчетном листке? Как правильно рассчитать НДФЛ? Возникает ли у работника материальная выгода? Нужно ли пробить кассовый чек на сумму удержания? Ответы на эти вопросы — в нашей сегодняшней статье.

Что написать в заявлении на удержание из зарплаты

Первый вопрос, который мы рассмотрим — законность удержания стоимости товаров, работ или услуг непосредственно из заработной платы сотрудников. Как известно, заработная плата — это элемент трудовых отношений, которые достаточно жестко урегулированы Трудовым кодексом. И, в частности, в нем регламентированы вопросы удержаний из заработной платы.

Так, статья 137 ТК РФ гласит: удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных самим Трудовым кодексом или иными федеральными законами. При этом ни в ТК РФ, ни в других федеральных законах не сказано, что работодатель вправе удерживать из заработной платы сотрудников какие-либо суммы в счет оплаты переданных им товаров, работ или услуг.

Данную ситуацию разрешил Роструд в письме от 16.09.12 № ПР/7156-6-1. В нем чиновники указали, что в статье 137 ТК РФ речь идет об удержаниях из зарплаты по решению работодателя. Поэтому положения статьи 137 ТК РФ не распространяются на случаи, когда удержание производится на основании волеизъявления сотрудника. В Роструде полагают, что работник, который представил в бухгалтерию заявление на удержание из зарплаты определенной суммы в счет оплаты полученных товаров, работ или услуг, просто распоряжается своей зарплатой.

Таким образом, работодатель может удержать из заработной платы работника стоимость переданных ему благ, если от него поступило соответствующее заявление. При этом ограничения размера удержаний, установленные статьей 138 ТК РФ, в данном случае не действуют. А значит, в счет оплаты полученных работником товаров, работ или услуг можно удержать и больше 50%, и даже больше 70% зарплаты. Нарушением трудового законодательства это не будет.

А чтобы совсем исключить даже гипотетическую возможность применения санкций к работодателю в подобных ситуациях, можно рекомендовать не использовать термин «удержание» в документах, которыми оформляется данная операция. В частности, будет лучше, если в заявлении работник укажет, что он просит перечислить часть его заработной платы на банковский счет работодателя для оплаты ранее полученных товаров, работ или услуг. Подобные заявления целесообразно составлять на каждое удержание.

В бухгалтерию
ООО «Ланцелот»
от старшего механика
Петрищева О.Г.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу перечислить часть заработной платы, причитающейся мне за октябрь 2018 года, в сумме 10 245 (десять тысяч двести сорок пять) рублей 82 копейки на счет ООО «Ланцелот» в качестве оплаты приобретенных ООО «Ланцелот» для меня и по моей просьбе:

  1. абонемента на посещение спортклуба «Меркурий» на октябрь стоимостью 5 245 (пять тысяч двести сорок пять) рублей;
  2. театральных билетов в Детский Академический театр г. Ростова на 3 и 5 ноября, общей стоимостью 5 000 (пять тысяч) рублей 82 копейки.

01 ноября 2018 года Петрищев /Петрищев О.Г./

Как отразить удержание в расчетном листке

Еще один «кадровый» вопрос, возникающий в данной ситуации, связан с оформлением расчетных листков. Как известно, статья 136 ТК РФ требует выдавать их при выплате заработной платы. При этом, как сказано в пункте 3 данной статьи, расчетный листок должен содержать сведения о размерах и основаниях проведенных удержаний. Надо ли отражать в расчетном листке суммы, которые удержаны по заявлению работника?

К сожалению, четкого ответа на этот вопрос ни законодательство, ни контролирующие ведомства не дают. Но из анализа судебной практики следует, что в расчетном листке нужно указывать и те удержания из заработной платы, которые проводятся с согласия работника (см., например, апелляционное определение Омского областного суда от 05.08.15 по делу № 33-5198/2015). В частности, в расчетном листке следует отразить удержание, оформленное как внесение в кассу организации денежных средств, только что выданных работнику в качестве зарплаты (см., например, апелляционное определение Красноярского краевого суда от 24.11.14 по делу № 33-10088).

Читайте так же:  Алименты на содержание ребенка не выплачиваются если

Таким образом, независимо от формулировки заявления сотрудника (просит ли он удержать деньги из зарплаты или перечислить их на счет организации) данную операцию нужно отразить в расчетном листке. В нем следует указать основание удержания (заявление сотрудника) и его сумм.

Как рассчитать НДФЛ и из какой суммы его удержать

Итак, заявление от работника получено, а значит, при выдаче ему заработной платы бухгалтер вправе удержать часть денег в счет оплаты товаров, работ или услуг. То есть «на руки» сотрудник получит меньше, чем начислено. Возникает вопрос — с какой суммы рассчитать НДФЛ?

Ответ содержится в абзаце 2 пункта 1 статьи 210 НК РФ. В данной норме сказано, что удержания, которые производятся из дохода налогоплательщика по его распоряжению, не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Поясним на примере. Если из начисленной сотруднику заработной платы в размере 20 000 руб. будет удержана стоимость абонемента на посещение спортзала, НДФЛ все равно нужно исчислить с полной зарплаты (в данном случае с 20 000 руб.). Удержанная стоимость абонемента также считается доходом, фактически полученным работником, ведь он им распорядился, попросив зачислить на счет работодателя. Этот вывод следует из пункта 1 статьи 210 и подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ.

Добавим также, что для целей определения даты фактического получения дохода в данном случае делить выплату на две части (зарплата и оплата абонемента на посещение спортзала) не нужно. Ведь, с точки зрения ТК РФ, работник получает именно заработную плату и одновременно распоряжается ею, отдавая часть работодателю. А значит, дата фактического получения дохода для целей НДФЛ в рассматриваемом случае по всей сумме (включая удержанную часть зарплаты) определяется по правилам пункта 2 статьи 223 НК РФ как последний день месяца, за который начислена зарплата.

Наконец, надо помнить, что сумму исчисленного НДФЛ (а исчислен он будет, как мы выяснили, с полной зарплаты) нужно удержать из выплачиваемых сотруднику денежных средств. И здесь бухгалтера может поджидать еще одна сложность: как быть, если сумма НДФЛ больше или равна оставшейся части зарплаты?

Сразу скажем, что ни НК РФ, ни ТК РФ не запрещают в данном случае удержать в счет уплаты НДФЛ всю выплачиваемую сотруднику сумму (то есть всю зарплату, оставшуюся после удержания в счет оплаты товаров, работ или услуг). Напомним, что по общему правилу, размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов (ст. 138 ТК РФ). Однако ограничение в 20 процентов от выплачиваемой суммы применяется к заработной плате, оставшейся после удержания НДФЛ (письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.11 № 22-2-4852). А значит, до того, как сумма НДФЛ удержана, лимит в 20 процентов не действует.

Не применимо здесь и положение пункта 4 статье 226 НК РФ, устанавливающие 50-ти процентное ограничение при удержании НДФЛ. Дело в том, что это ограничение касается только налога, исчисленного с дохода в натуральной форме или в виде матвыгоды. А в нашем случае речь идет о доходе в денежной форме в виде зарплаты.

Как избежать материальной выгоды при покупке товаров через работодателя

Следующий вопрос, который может возникнуть у бухгалтера организации, которая приобретает товары, работы или услуги для работников в счет их зарплаты, также связан с НДФЛ. Но на этот раз речь пойдет о материальной выгоде от экономии на процентах. Напомним, что материальная выгода возникает от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП, с которыми заемщик состоит в трудовых отношениях (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 808 ГК РФ, в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, договор займа должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы займа. При этом письменная форма договора считается соблюденной, если в подтверждение договора займа и его условий представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы (п. 2 ст. 808 ГК РФ). А в силу пункта 5 статьи 807 ГК РФ сумма займа, переданная указанному заемщиком третьему лицу, признается переданной заемщику.

Применив эти правила к рассматриваемой ситуации, получим следующий вывод. Заявление об удержании из заработной платы определенной денежной суммы, которую организация перечислила третьему лицу в счет оплаты товара, работы или услуги для работника, вполне можно расценивать как подтверждение договора займа, заключенного между организацией и работником. А так как работник не платит проценты (из зарплаты удерживается только стоимость товара, работы или услуги), то у него возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами (подп. 1 п. 2 ст. 212 и подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, организация-займодавец признается налоговым агентом. Поэтому бухгалтеру нужно по состоянию на последнее число каждого месяца в течение срока, на который предоставлены заемные средства (т.е. с момента оплаты компанией товара, работы или услуги и до даты фактического удержания денег из зарплаты), исчислять НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды. Матвыгода рассчитывается исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 2 ст. 212, п. 3 ст. 226, подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Например, в октябре организация оплатила для работника занятия в бассейне. Деньги за эти занятия удержаны по заявлению сотрудника из октябрьской зарплаты, которая выплачивается в начале ноября. В таком случае бухгалтеру компании придется рассчитать и удержать НДФЛ с дохода в виде матвыгоды два раза: по состоянию на 31 октября и по состоянию на 30 ноября исходя из количества дней пользования займом в каждом месяце. А значит, фактически занятия в бассейне обойдутся работнику чуть дороже.

Этого можно избежать, если изменить процедуру расчетов с работниками, сделав ее авансовой. Алгоритм следующий. Сначала работник пишет заявление на перечисление части его заработной платы в счет оплаты товаров, работ, услуг. На основании этого заявления бухгалтер удерживает деньги из зарплаты сотрудника. А уже потом работник получает от компании соответствующее благо, за которое он фактически заплатил. В таком случае отношений займа уже не возникает. А значит, нет и матвыгоды.

Заполните и сдайте справки 2-НДФЛ по новой форме через интернет Сдать бесплатно

Применять ли ККТ при удержании из зарплаты?

Наконец, заключительный вопрос, который будет рассмотрен в сегодняшней статье, касается применения ККТ при удержании средств из зарплаты. Попадает ли такая операция под определение «расчеты», которое дано в статье 1.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ?

Читайте так же:  Работа по совместительству вычеты

Ответ находим в двух письмах контролирующих органов. В письме ФНС России от 14.08.18 № АС-4-20/15707 сказано, что ККТ нужно использовать, если удержание из зарплаты производится для погашения задолженности работника перед организацией за реализованные ему товары, работы или услуги. В частности, таким способом может быть оформлена реализация работникам «лишних» для компании товаров (например, старых ноутбуков, которые распродаются в связи с покупкой новой техники; сотовых телефонов, закупленных для филиалов в избыточном количестве; билетов в театр, изначально приобретенных для представителей контрагента, которые не приехали на встречу и др.). Другими словами, если компания сначала купила товары, работы или услуги для себя, а затем продает их своему работнику, и при этом расчеты проводятся через удержание из зарплаты, то на сумму удержания надо выдать кассовый чек. Также ККТ придется использовать, если из зарплаты удерживается стоимость товаров (работ, услуг), произведенных самим работодателем и реализованных работнику. (Также см. «Выдача зарплаты товарами: ФНС разъяснила, надо ли применять онлайн-кассу»).

Видео (кликните для воспроизведения).

Однако упомянутое письмо ФНС не касается ситуаций, когда компания закупает у третьих лиц товары, работы или услуги для работников (и по их просьбе), а потом удерживает часть зарплаты в счет погашения задолженности по этим товарам, работам или услугам. Например, компания по просьбе работника приобретает для него ноутбук в магазине, который работает только с юрлицами, по цене ниже розничной, а затем передает его работнику с удержанием стоимости техники из зарплаты. В данном случае продавцом выступает третье лицо, а организация-работодатель, по сути, является посредником, и не должна отражать у себя в бухучете покупку таких ноутбуков. В подобных случаях при удержании из зарплаты суммы, потраченной организацией на закупку у третьих лиц товаров, работ или услуг для работника, применять ККТ не надо (письмо Минфина России от 04.09.18 № 03-01-15/63151). Таким образом, если речь идет о приобретении различных благ для работников у третьих лиц (а именно таким ситуациям была посвящена наша сегодняшняя статья), организация-работодатель не должна использовать кассу при удержании стоимости товаров, работ или услуг из зарплаты сотрудников.

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/12/14126

Бухгалтерский учет заработной платы

Мы не будем подробно рассматривать расчет зарплаты, а разберем проводки, которые формируются в бухгалтерском учете после выполнения расчетов для каждого сотрудника.

Этапы работы по учету зарплаты в организации:

Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражаются начисления, по дебету — НДФЛ, другие удержания и выплаты зарплаты. Проводки по начислению зарплаты, удержаниям, начислению НДФЛ и страховых взносов обычно делаются последним числом месяца, за который начислена зарплата. Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов — в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.

Начисление заработной платы

Быстрое заведение первички, автоматичекий расчет заработной платы, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

Расходы на заработную плату списываются на себестоимость продукции или товаров, поэтому с 70 счетом корреспондируют следующие счета:

  • для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
  • для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».

Проводка выглядит следующим образом:

Д20 (44,26,…) К70

Эта проводка делается на общую сумму начисленной зарплаты за месяц, либо по каждому сотруднику, если учет на 70 счете организован с аналитикой по сотрудникам.

Удержания из заработной платы

Быстрое заведение первички, автоматичекий расчет заработной платы, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

Удержания из зарплаты уменьшают сумму начислений и проходят по дебету 70 счета. Как правило, одно удержание есть у всех сотрудников — это НДФЛ. Здесь 70 счет корреспондирует с 68 счетом «Расчеты по налогам и сборам», проводка:

Д70 К68

В проводках по другим удержаниям меняется счет по кредиту, в зависимости от того, куда оно уходит. Например, при удержании по исполнительному листу в пользу третьего лица используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», проводка:

Д70 К76

Начисление страховых взносов

В проводках по страховым взносам не участвует 70 счет, т.к. они не начисляются работникам и не удерживаются из их зарплаты.

Страховые взносы относятся на себестоимость продукции, т.е. проходят по дебету счетов 20 (26,29,…) или 44 в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». У 69 счета обычно бывают субсчета для каждого взноса. Проводка:

Д20 (44, 26, …) К69

Выплата заработной платы

После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:

Д70 К50(51)

Перечисление НДФЛ и взносов

Не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты, организация обязана заплатить НДФЛ. Страховые взносы, включая взносы на травматизм, уплачиваются до 15 числа следующего месяца. Оплата происходит с расчетного счета (счет 51), закрывается задолженность перед ИФНС и фондами (счета 68 и 69). Проводки:

Д68 К51 — уплачен НДФЛ

Д69 К51 — уплачены взносы

Пример начисления зарплаты с проводками

Сотрудникам была начислена зарплата за март 2019 года, удержан НДФЛ, рассчитаны страховые взносы. Учет по 70 счету ведется без аналитики по сотрудникам, по 69 счету — с субсчетами по каждому взносу. Расходы на зарплату и взносы относятся на 20 счет.

10.04.2019 г. – выплачена зарплата, уплачен НДФЛ,

15.04.2019 г. – уплачены страховые взносы в ПФР, ФМС, ФСС.

ФИО Начислено НДФЛ Выплачено
Иванов И.И. 25 000 3 250 21 750
Петров П.П. 20 000 2 600 17 400
Сидоров С.С. 30 000 3 900 26 100
Итого 75 000 9 750 65 250
  • в ПФР (22%) — 16 500 рублей
  • в ФМС (5,1%) — 3 825 рублей
  • ФСС (2,9%) — 2 175 рублей
  • ФСС травматизм (0,9%) — 675 рублей

Проводки по всем операциям:

Дата Проводка Сумма Содержание операции
31.03.2019 Д20 К70 75 000 Начислена зарплата
Д70 К68.ндфл 9 750 Удержан НДФЛ
Начислены страховые взносы:
Д20 К69.пфр 16 500 — в ПФР
Д20 К69.фмс 3 825 — в ФМС
Д20 К69.фсс1 2 175 — в ФСС (врем. нетрудоспособность)
Д20 К69.фсс2 675 — в ФСС (травматизм)
10.04.2019 Д68.ндфл К51 9 750 Перечислен НДФЛ
Д70 К50 65 250 Выплачена зарплата сотрудников из кассы
15.04.2019 Перечислены страховые взносы:
Д69.пфр К51 16 500 — в ПФР
Д69.фмс К51 3 825 — в ФМС
Д69.фсс1 К51 2 175 — ФСС (врем.нетрудоспособность)
Д69.фсс2 К51 675 — ФСС (травматизм)

Вести бухгалтерский учет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия — удобно. Быстрое заведение первички, автоматический расчет зарплаты, совместная работа с директором.

Источник: http://www.b-kontur.ru/enquiry/197

Читайте так же:  Предельный возраст призыва в армию

Удержание части зарплаты сотрудника за превышение лимита пользования мобильной связью

Работодатель обеспечивает сотрудника мобильной связью и просит подписаться под следующим правилом «В случае превышения лимита на услуги сотовой связи прошу Вас удержать сумму превышения установленного лимита из моей заработной платы.»

В корне не согласен с тем, что например в роуминге с меня могут снять деньги за звонок по работе, я превышу лимит, а работодатель вычтет у меня это из зарплаты. Были случаи, когда просто не отключенный интернет-траффик стоил более 100.000 рублей. Как быть? как отказаться от подписания?

1. Удержать из зп при каждой выплате зп возможно не более 20%, если хотят больше, то только через суд ст.138 ТК РФ.

2. Случаи, когда можно удержать зп указаны в ст.137 ТК РФ:

счетная ошибка, это арифметическое действие, когда, например, 2+2=5 и т.п.

— если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

— если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

3. А самое важно, что в соответствии со ст.57 ТК РФ:

В трудовом договоре могут предусматриваться дополнительные условия, не ухудшающие положение работника по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

4. В соответствии со ст.8 ТК РФ:

Нормы локальных нормативных актов, ухудшающие положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, а также локальные нормативные акты, принятые без соблюдения установленного статьей 372 настоящего Кодекса порядка учета мнения представительного органа работников, не подлежат применению.

5. В общем, работодатель обязан оформить в этом случае не правило, а допсоглашение к ТД, но вы можете отказаться подписывать его в этом виде. Либо подпишите его, но просто, если возникнут такие ситуации, вы будете помнить, и укажите работодателю на ст.137, 138, 57, 8 ТК РФ.

А еще, вы пишите про роуминг, когда могут произойти эти превышения, ну, как пример вы указали.

Так, вот это ведь речь о командировке ст.166 ТК РФ.

В соответствии со ст.168 ТК РФ —

В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:

расходы по проезду;

расходы по найму жилого помещения;

дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);

иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Во-первых, изучите Положение о командировках.

Во-вторых, подайте перед поездкой в командировку заявку на то, что вам придется использовать сотовую связь, а это роуминг, что может привести к превышению лимита, чтобы вам дали разрешение на использование вашей сотовой части, а если не дадут, то вы укажите, чтобы в период командировки вам на сотовый не звонили, т.к. это роуминг, платить из своего кармана вы не будете, либо работодатель оплатит в соответствии со ст.168 ТК РФ.

В-третьих, не создавайте ситуаций, когда вы что-то забыли отключить, что привело к счету на 100 тысяч рублей.

Не нужно забывать про материальную ответственность, которая может быть не только для матответственных лиц, но и матответственность за прямой действительный ущерб ст.238 ТК РФ.

Пределы этой матответственности ограниченные — в размере вашего среднего заработка ст.241 ТК РФ, а если работодатель захочет больше, то уже в суд будет обращаться, но все-таки, матответственность для работника существует, даже, если он не матответственное лицо.

А вообще, работодатель обязан определить, что может привести к превышению лимита, в каких случаях, вот как вы указали:

И должно быть оговорено, что с разрешения работодателя в таких случаях допускается превышение лимита, а если работодатель не даст письменное разрешение, то в этих случаях, сотовой связью пользоваться нельзя, нужно использовать другие способы связи.

Работодателем должны быть сделаны «замеры», когда работник работает в обычном режиме, с обычной нагрузкой, чтобы просчитать вообще лимит.

А дальше, установить случаи, которые составляют исключения, но с разрешения работодателя.

А если лимит взяли с «потолка», то будут ежемесячные превышения.

Во многих организациях предусмотрена обязанность сотрудников возмещения за счет собственных средств превышения лимита на сотовую связь.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ в ПИСЬМЕ от 27 июля 2006 г. N 03-03-04/3/15 определило, что для работников может быть установлен лимит расходов на использование сотовой связи, превышение которого подлежит возмещению организации работником за счет собственных средств. В этом случае превышение работником установленного лимита будет учитываться в составе прочих расходов только после того, как работник возместит организации указанные затраты. При этом уплачиваемое работником возмещение будет учитываться для целей налогообложения в доходах от реализации. Полный текст документа по ссылке https://www.referent.ru/1/99462

Что касается превышения лимита в роуминге и других вопросов предоставления услуг связи – то это нормативно регламентируется Правилами оказания услуг подвижной связи (утв. постановлением Правительства РФ от 25 мая 2005 г. N 328) Полный текст документа по ссылке

В частности, установлено, в пункте 49: Абонент вправе обжаловать решения и действия (бездействие) оператора связи, связанные с оказанием услуг подвижной связи. Правила обжалования – в разделе V. Порядок предъявления и рассмотрения жалоб и претензий

Вы только не пугайтесь, т.к. Письмо Минфина это не обязывает вас оплачивать превышение лимита, а нужно было объяснить, что Письмо Минфина это Письмо для работодателя, т.к. это письмо об налогообложение, что и как будет учитываться. Вообще, это письмо для бухгалтерии, т.к. для работодателя всегда важно, чтобы деньги на те или иные выплаты работнику были засчитаны в фонд оплаты труда и чтобы уменьшили налог на прибыль. А тем более, бухгалтеру нужно знать, что и куда в результате пойдет, если будут удержаны деньги из зп работника, которые сверху установленного лимита.

Читайте так же:  Образец заявления о повышении алиментов

В общем, Письмо Минфина, это Письмо Минфина к ТК РФ оно не имеет ни какого отношения, это все о налогах и для бухгалтеров.

Минфин обязать работника, который «подчиняется» требованиям ТК РФ не может платить за связь, Минфин может только разъяснить бухгалтерии, что и куда учитывать, что касается налогов, ФОТ, налога на прибыль.

При соблюдении некоторых условий, работодатель в результате получает:

1. Суммы компенсации расходов на мобильную связь не подлежат обложению НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ, так как данные расходы производятся в интересах компании, а не налогоплательщика — физического лица (письмо Минфина РФ от 13.10.2010 N 03-03-06/2/178).

2. На основании п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Так, что компенсация расходов на мобильную связь не является доходом работника, работодатель здесь еще и выигрывает.

А если деньги за превышение лимита будут удержаны в нарушение ТК РФ, то вы можете требовать их возмещение этих удержанных сумм с процентами ст.236 ТК РФ.

Вы можете, конечно, вернуть превышение лимита в кассу работодателя добровольно, но именно добровольно. Объясню, у вас в ТД или допсоглашение к ТД, а также, в ДИ (это обязательное условие) будет написано, что вам работодатель компенсирует расходы на мобильную связь, лимит такой-то установлен в месяц.

Дальше, у вас за какой-то месяц был перерасход. Вы приходите в бухгалтерию, и говорит, хочу добровольно вернуть в кассу такую-то сумму, т.к. я превысил лимит, который указан в ТД. Вот такой вариант это законно.

А теперь другой вариант, у вас в ТД или допсоглашение к ТД, указано, что вам компенсируют расходы на мобильную связь, лимит установлен в месяц такой-то. А еще написано в ТД, что вы обязаны возвращать деньги, которые вы израсходовали сверхлимита. Так, вот, если вы будете возвращать деньги работодателю сверхлимита в нарушение ст.137, 138, 57, 8 ТК РФ, то это будет рассматриваться как нарушение трудового законодательства и работодателя могут привлечь к адмответственность. Даже, если в будете добровольно вносить деньги в кассу, но в вашем ТД, будет внесен вот такой пункт, то это будет расцениваться, как нарушение закона, т.к. работодатель вас принуждает и даже ваше добровольное согласие не отменяет того, что работодатель нарушил закон.

В общем, если такой пункт вносится, то должно быть еще прописано, что удержание сверхлимита будет производиться в соответствии со ст.137, 138 ТК РФ.

Ну, для примера, более простого и яркого примера, когда берут с работников заявления, что они не будут ходить в отпуск, что они согласны вот на такое условие, или в ТД, прописывают, что работник, который работает в праздничный или выходной день, ему будет предоставляться отгул, а не дойная оплата (я такое часто встречаю в ТД, когда делаю кадровый аудит), или даже пишут заявления, что при увольнении работник отказывается от получения от компенсации за неиспользованный отпуск, или пишут, что я не забеременею, а если забеременею, то уволюсь по собственному желанию.

Так, вот не важно, что работник дал согласие добровольное вот на такие условия, даже, не важно, что подписал ТД, где это прописано, это нарушение ТК РФ, это условия, которые ухудшают положение работника, работодатель будет наказан, работник получит, то, что не дополучил или будет восстановлен на работу. И не важно, что работодатель будет в суде трясти вашими заявлениями или трудовыми договорами, где вы дали согласие на какое-то условие, которое ухудшает ваше положение, это не законно, соблюдение ТК РФ не зависит от усмотрения работодателя или работника.

А, как я вам выше написала, что лимит работодатель берет с «потолка», а поэтому перерасход может возникать часто, вот пусть представит расчеты, чтобы было понятно, что это реальный лимит.

А если в ТД или допсоглашение к ТД работодатель прописывает пункт об удержание за превышение лимита за компенсацию мобильной связи, он должен это написать грамотно, так, чтобы это было в рамках ТК РФ, а вот этого работодатели и не умеют, т.к. у них необходимость удержать превышение лимита и ТК РФ это все раздельно, не задумываясь о последствиях.

В общем, что я хочу сказать, что прописать удержание возможно, но в том то и дело, что ни разу не видела ТД, где это было прописано грамотно, всегда приходится указывать на это и работодателям переделывать свои ТД.

И справедливости ради, вы ведь свой сотовый телефон используете в интересах работодателя, именно со своего сотового телефона делаете звонки, за которые вам компенсируют по лимиту.

Если именно свой сотовый телефон, то давайте прочитаем ст.188 ТК РФ:

При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.

Так, что вам еще за то, что вы используете свой сотовый телефон, работодатель должен выплатить компенсацию. Сотовый телефон это оборудование, техническое средство, так же, износ и амортизация должна быть предусмотрена.

Видео (кликните для воспроизведения).

А работодатели про эту свою обязанности, именно, что касается сотового телефона, забывают, еще, если личный автомобиль, то можно стребовать не только ГСМ, а и амортизацию. Хотя, часто встречала, что ГСМ платят, а про амортизацию стараются молчать.

В декабре 2016 улетал в командировку в Киргизию, позвонил ИТ специалисту курирующему корпортивну связь и попросил подключить Ноль без границ, через 3 дня вернулся, услугу не отключили. В конце января 2017 года мне предъявили перерасход по рабочей мобильной связи около 3 т.р. за декабрь, я просил компенсировать за счет работодателя, но мне сказали, что я сам виноват и удержут из зарплаты, что и было сделано. В феврале 2017 мне предъявили еще один перерасход уже за январь, т.к. в январе услуга Ноль также была подключена. Я не согласен, о чем и заявил. Что мне делать и какие шансы доказать свою правоту, спасибо.


Источник: http://taktaktak.ru/problem/15806
Удержания за телефон из заработной платы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here